国家税务总局

关于推广应用全面数字化电子发票的公告

国家税务总局公告2024年第11号

为贯彻落实中办、、、
、国办明确的“稳步实施发票电子化改革”“基本实现发票全领域、
、、全环节、、全要素电子化，
，着力降低制度性交易成本”要求，，自2021年12月1日广东省、、上海市和内蒙古自治区试点推行全面数字化电子发票（以下简称数电发票）以来，，试点地区已逐步扩大至全国。。试点推行工作平稳有序，，取得了优化营商环境、、、、提升行政效能、、
、助力经济社会数字化转型的积极效果。。
。。国家税务总局决定，，在全国正式推广应用数电发票
，
，现将有关事项公告如下：

　　一、、、、数电发票是《中华人民共和国发票管理办法》中“电子发票”的一种，，，，是将发票的票面要素全面数字化、、、号码全国统一赋予、、开票额度智能授予、
、信息通过税务数字账户等方式在征纳主体之间自动流转的新型发票。
。。数电发票与纸质发票具有同等法律效力。。
。

　　二、
、、、数电发票为单一联次，，，，以数字化形态存在，，，，类别包括电子发票（增值税专用发票）、、、、电子发票（普通发票）、
、、
、电子发票（航空运输电子客票行程单）、、、、电子发票（铁路电子客票）
、、、电子发票（机动车销售统一发票）、、
、、电子发票（二手车销售统一发票）等。。。。数电发票可以根据特定业务标签生成建筑服务、、、成品油、、、报废产品收购等特定业务发票。
。。（样式见附件1）

　　三
、、、数电发票的票面基本内容包括：发票名称
、、、、发票号码、、、开票日期
、、、、购买方信息、、销售方信息、、、、项目名称
、、、、规格型号、、、、单位、、
、数量、、、、单价
、、金额、、、税率/征收率、、
、、税额
、
、
、、合计、、、、价税合计、、、、备注、、开票人等。。。

　　四、、、数电发票的号码为20位，，其中：第1-2位代表公历年度的后两位，，第3-4位代表开票方所在的省级税务局区域代码，
，，第5位代表开具渠道等信息，，第6-20位为顺序编码。。
。。

　　五、、税务机关建设全国统一的电子发票服务平台，，，提供免费的数电发票开票、、
、用票服务。
。对按照规定不使用网络办税
、、、、不具备网络条件或者存在重大涉税风险的
，，可以暂不提供服务，，，，具体情形由省级税务机关确定。。
。

　　六、、税务机关根据纳税人的税收风险程度、、、纳税信用级别、、实际经营情况等因素，
，通过电子发票服务平台授予发票总额度，，并实行动态调整。
。发票总额度，，是指一个自然月内，，，，纳税人发票开具总金额（不含增值税）的上限额度。。。。

　　纳税人因实际经营情况发生变化需要调整发票总额度的，，经主管税务机关确认后予以调整。。

　　七、、、根据《中华人民共和国发票管理办法》《中华人民共和国发票管理办法实施细则》等相关规定，
，数电发票的开具需要通过实人认证等方式进行身份验证
。。

　　八
、
、、蓝字数电发票开具后，，，如发生销售退回（包括全部退回和部分退回）、
、
、、开票有误、
、、、应税服务中止（包括全部中止和部分中止）、、、销售折让等情形的，，，，应当按照规定开具红字数电发票。。
。

　　（一）蓝字数电发票未进行用途确认及入账确认的，，，开票方发起红冲流程，，，，并直接开具红字数电发票
。
。
。。农产品收购发票、
、、、报废产品收购发票、
、
、光伏收购发票等，，，，无论是否进行用途确认或入账确认
，
，，，均由开票方发起红冲流程，，，，并直接开具红字数电发票。
。
。。

　　（二）蓝字数电发票已进行用途确认或入账确认的（用于出口退税勾选和确认的仍按现行规定执行），
，开票方或受票方均可发起红冲流程
，，，
，并经对方确认《红字发票信息确认单》（以下简称《确认单》，，见附件2）后，，，由开票方开具红字数电发票。。《确认单》发起后72小时内未经确认的，，自动作废。。。
。若蓝字数电发票已用于出口退税勾选和确认的
，，需操作进货凭证信息回退并确认通过后，，由开票方发起红冲流程
，
，，并直接开具红字数电发票
。。。

　　受票方已将数电发票用于增值税申报抵扣的，
，
，应暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，，待取得开票方开具的红字数电发票后，
，，，与《确认单》一并作为记账凭证
。
。。

　　九
、、、
、已开具的数电发票通过电子发票服务平台自动交付。。开票方也可以通过电子邮件、、二维码、、、、下载打印等方式交付数电发票。。。选择下载打印方式交付的，
，数电发票的票面自动标记并显示“下载次数”“打印次数”。
。

　　十、
、受票方取得数电发票后，，
，，如需用于申报抵扣增值税进项税额、、、
、成品油消费税或申请出口退税、
、、、代办退税、
、勾选成品油库存的，，
，，应当通过税务数字账户确认用途。。。确认用途有误的，，可以向主管税务机关申请更正。
。
。

　　十一、
、、、单位和个人可以登录自有的税务数字账户、、、
、个人所得税APP，
，，免费查询、、下载、、打印
、、、、导出已开具或接受的数电发票
；可以通过税务数字账户，，，，对数电发票入账与否打上标识；可以通过电子发票服务平台或全国增值税发票查验平台，
，，免费查验数电发票信息。。。。

　　十二
、、、本公告自2024年12月1日起施行。。

　　特此公告。。

　　附件：（点击文末“阅读原文”下载附件）

1.数电发票样式

　　2.红字发票信息确认单

国家税务总局

2024年11月12日